量化稅收政策評估：助力中國式現代化的一部稅收力作

黨的十八大以來，習近平總書記高度重視稅收工作，提出“發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用”，從國家治理的戰略高度定位稅收工作，賦予稅務部門新的時代使命，為新時代的稅收工作指明了方向、提供了根本遵循。然而，在當前全球經濟數字化浪潮和國內經濟轉型升級的背景下，中國財稅制度的有效運行面臨前所未有的挑戰，稅收問題逐步顯現，如稅制結構不盡合理、稅收負擔不盡公平、稅收支持創新不盡突出。這不僅影響了稅收政策的有效實施，也在一定程度上約束了經濟社會的高質量發展。

為應對現實經濟中日益復雜的挑戰，特別是數字經濟的挑戰，中國的財稅理論研究需要不斷創新發展。稅收作為經濟政策的核心，不僅是政府收入的重要來源，還在調整市場主體行為、調節收入分配、促進經濟增長方面發揮著至關重要的作用。因而，研究稅收理論問題至關重要。在推進中國式現代化、進一步全面深化改革的征程中，健全有利于高質量發展、社會公平、市場統一的稅收制度，優化稅制結構是其中應有之義。因此，如何運用前沿的政策工具進行稅收政策評估顯得愈發重要。實施稅收政策的科學評估也有助于政策制定者在經濟增長和社會公平之間找到平衡，推動經濟高質量發展。

在這一背景下，朱軍教授基于對中國稅收問題的深入研究，梳理總結了稅收政策量化評估的前沿方法，形成專著《高級財政學III：量化稅收政策評估》?！读炕愂照咴u估》作為高端稅收理論研究的最新模塊，旨在構建稅收政策的理論系統和分析框架，賦予學者、政策制定者和實踐者評估稅收政策的能力。通過結合高級計量經濟方法、數理模型及實證分析，有助于幫助研究者深入理解稅收政策對勞動供給、投資、消費及GDP等關鍵經濟變量的影響?？梢哉f，該專著關于量化評估方法的應用，有助于為中國新一輪稅制改革提供科學的決策依據，為實現經濟高質量發展貢獻稅收智慧力量。

在結構內容方面，該專著涵蓋的內容包括：稅收理論與政策研究的前沿方法與國際前沿文獻總結，中國稅制的改革、挑戰與展望，增值稅并檔與產業結構的優化，稅率、勞動力供給與稅收收入，個人所得稅、收入分配與共同富裕，房產稅、收入分配與金融穩定，碳交易、碳稅與碳強度管控，數字稅收開設與貨幣政策有效性，稅收激勵、研發補貼與企業創新等內容。每一部分涵蓋了理論背景、文獻綜述、中國式情景的理論建模、政策分析等核心內容。

隨著計量經濟技術和數理模型的演化，量化稅收政策評估方法取得了顯著發展。從而在方法應用方面，該專著深入探討了用于評估稅收政策的計量經濟學模型、建模技術以及宏觀模擬模型。計量經濟學模型包括工具變量估計（IV）、雙重差分法（DID）等方面，旨在解決變量之間的內生性問題，識別稅收政策的凈因果效應。數理模型采用可計算一般均衡模型（CGE）、動態隨機一般均衡（DSGE）模型等方面，提供全面、系統的動態視角，揭示稅收政策的動態宏觀效應。其他實證模型在微觀層面模擬了稅收政策對不同收入群體和人口的影響，特別是在收入分配領域中的突出作用。

面對十九屆五中全會以來的新發展階段、新發展理念、新發展格局，稅收作為調節經濟的重要杠桿，在推進中國式現代化中起著舉足輕重的作用。中國經濟的未來發展也需要合理的、著眼長遠、充滿競爭力的稅制來提供動力，因而展望未來需要進一步完善中國的稅收制度。而該專著正是定位于中國未來稅制改革的頂層設計，在立足當下、面向未來的理念下整體性展望了中國的稅制改革問題，包括落實稅收法定原則、優化稅制結構體系、論證數字服務稅收、增強稅制的國際競爭力等方面。

總之，朱軍教授的《量化稅收政策評估》是一部具有重要理論創新與實踐價值的學術著作，不僅豐富了理論研究，也為政策設計提供了實踐指導，充分體現了推進中國式現代化的戰略需求。相信在未來，隨著中國經濟的持續發展，該著作提供的理論與方法將在財稅領域發揮更大作用，助力在推進中國式現代化進程中構建更加完善的稅制體系。（李永友 教育部長江學者特聘教授、浙江省特級專家、山東大學講席教授）

來源：中國發展網